VAT旋轉木馬騙局
隨著跨境電商的蓬勃發(fā)展，越來越多的中國賣家開始在亞馬遜歐洲市場拓展業(yè)務。然而，跨境貿(mào)易的稅務問題復雜多變，尤其是歐洲站的VAT稅務問題，很多賣家因不了解相關稅收規(guī)定，導致不能滿足當?shù)囟惥趾弦?guī)要求。
11月28日，歐洲檢察官辦公室（EPPO）發(fā)布公告，揭露了有史以來跨境電商最大增值稅VAT欺詐逃稅案：Operation Admiral 2.0。
公告稱，在11月25-28日期間，EPPO動員了超600名執(zhí)法人員，在歐洲16個國家/地區(qū)進行搜查和逮捕了一個犯罪集團。該集團涉嫌利用熱門電子產(chǎn)品實施VAT旋轉木馬欺詐，估計造成2.97億歐元（約合22億元人民幣）的VAT損失。
VAT旋轉木馬騙局
VAT旋轉木馬（VAT Carousel），又稱VAT稅環(huán)騙，是一種典型的跨境增值稅欺詐模式。整條欺詐鏈包括以下幾個關鍵環(huán)節(jié)：
1、虛假公司注冊：在多個國家注冊合法外觀的供應商公司，銷售電子設備；
2、虛假交易鏈條：通過虛假交易鏈條申請增值稅退稅；
3、資金洗白：通過離岸賬戶和多個中介機構，將非法所得轉移或清洗；
4、銷聲匿跡：最終，這些公司通過解散或隱匿方式逃避稅務責任。
調(diào)查結果顯示，該犯罪集團在15個歐盟成員國設立公司，充當電子產(chǎn)品的合法供應商，并通過亞馬遜等電商平臺向歐盟客戶銷售了價值超過14.8億歐元的電子設備。
EPPO稱，在這條欺詐鏈中，雖然最終消費者在購買商品時支付了VAT，但賣家公司卻通過消失逃避納稅義務，而其它上下游公司則會在隨后向國家稅務機關申請增值稅退稅，并將犯罪所得收益轉移到海外賬戶。
賣家如何避免VAT欺詐逃稅陷阱
如果不想淪為“VAT欺詐逃稅”的犧牲品，賣家朋友們在出海歐洲市場時，一定要對合規(guī)經(jīng)營保持敬畏之心。因此，大家必須更加關注以下幾個方面：
1、確保增值稅合規(guī)：無論是VAT注冊還是申報，都需要嚴格遵守目標市場的稅務規(guī)定，確保稅務信息的真實、準確；
2、審慎選擇合作伙伴：確保所有供應鏈環(huán)節(jié)、尤其是與稅務相關的第三方合作伙伴（如稅務合規(guī)公司、物流公司、清關行）具有良好的合規(guī)背景；
3、避免“僥幸心理”：隨著監(jiān)管力度的加大，任何試圖繞過合規(guī)的行為都可能被發(fā)現(xiàn)，并導致重大法律后果；
4、實時跟蹤政策變化：歐盟及其它市場的稅務政策和監(jiān)管要求常有調(diào)整，企業(yè)應確保能夠快速響應政策變化。
哪些跨境賣家需要做VAT申報？
從合規(guī)角度來說，只要有VAT就必須如期申報繳納稅金。而不同的跨境交易類型會有不同的申報項目、申報方式：
1、TO B跨境賣家自主繳納VAT。TO B賣家是指直接將貨物銷售給當?shù)亟?jīng)銷商公司，不直接賣給最終消費者。自主申報繳納的項目包括進口清關環(huán)節(jié)、完成貨物后的稅務申報環(huán)節(jié)的稅費。
2、TO C跨境賣家則由平臺代扣代繳VAT。TO C賣家指將貨物直接銷售給消費者，也是最常見的跨境賣家，如亞馬遜賣家。但并不是說所有的TO C訂單，亞馬遜都會代扣代繳VAT。TO C賣家分FBA賣家、FBM賣家（自發(fā)貨賣家）。對于FBM賣家，從英國/歐盟境外發(fā)貨，銷往其境內(nèi)，無論公司注冊地在哪，貨值大于135英鎊或者貨值大于150歐元，平臺都不會對這類訂單代扣代繳VAT。
總之，合規(guī)申報是每個賣家長久經(jīng)營下去的必備條件，若違規(guī)不僅會導致被罰款，嚴重的會強制注銷VAT稅號，有些國家VAT號被注銷后只能重新申請，不能直接激活或恢復，但再重新申請的難度會很大。
