稅務(wù)稽查追溯期限
近年來，稅務(wù)部門依托大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，大幅提升了風(fēng)險核查能力。稅收征管日益智能化、精準(zhǔn)化，企業(yè)不僅要注意當(dāng)前稅務(wù)合規(guī)，更要排查歷史涉稅風(fēng)險。那么，稅務(wù)稽查到底能追溯多少年？
稅務(wù)稽查追溯期限
稅收違法行為的追溯期是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的違法行為進(jìn)行查處的時間限制。稅務(wù)局在實施檢查前，需要下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》，告知檢查對象、范圍和期限。
1、3年期限
適用于兩種情況：
一是因稅務(wù)機關(guān)自身責(zé)任導(dǎo)致企業(yè)少繳稅款，此時僅追溯3年內(nèi)稅款且不收取滯納金，體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)對自身責(zé)任的擔(dān)當(dāng)；
二是企業(yè)因計算錯誤等非主觀因素導(dǎo)致少繳稅款且累計不足10萬元的情況，同樣適用3年追溯期。該規(guī)定既考慮了稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任承擔(dān)和企業(yè)非主觀過失的可能性，又通過設(shè)置金額門檻平衡了稅務(wù)監(jiān)管的嚴(yán)格性與企業(yè)負(fù)擔(dān)的合理性。
2、5年期限
主要針對企業(yè)因計算錯誤導(dǎo)致少繳稅款超過10萬元，或者未進(jìn)行納稅申報的情形。這兩種情況表明企業(yè)的行為對稅收產(chǎn)生了更顯著的影響，因此追溯期延長至5年，旨在確保稅款的足額回收，同時對企業(yè)形成更強的約束力。
3、無限期追征
主要針對偷稅、抗稅、騙稅等嚴(yán)重違法行為。一旦企業(yè)被定性為存在此類行為，稅務(wù)機關(guān)將不受時間限制地進(jìn)行稅款追征，這是因為偷稅等行為嚴(yán)重破壞了稅收秩序，損害了國家利益，必須給予嚴(yán)厲打擊，讓違法企業(yè)付出沉重代價。
2025年稅務(wù)稽查聚焦重點領(lǐng)域
1、“雙高人群” 持續(xù)受關(guān)注
高收入、高凈值人群一直是稅務(wù)稽查的重點。他們的收入構(gòu)成多樣，資產(chǎn)配置復(fù)雜，稅務(wù)機關(guān)會深入核查其各項收入是否如實申報，有無通過各種手段隱匿收入、進(jìn)行虛假申報等偷逃稅行為。從工資薪金到財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，從股息紅利到各類投資收益，都在監(jiān)管范圍內(nèi)。
2、嚴(yán)打 “三假” 毫不手軟
假發(fā)票、假出口、假優(yōu)惠仍是打擊重點。利用假發(fā)票虛構(gòu)成本、列支費用，不僅擾亂市場秩序，還嚴(yán)重?fù)p害國家稅收利益；通過假出口騙取出口退稅，破壞外貿(mào)公平競爭環(huán)境；偽造條件騙取稅收優(yōu)惠，更是對政策資源的非法侵占。這些行為一旦查實，必將面臨嚴(yán)厲懲處。
3、四大行業(yè)深度稽查
電商、文娛直播、建筑勞務(wù)、醫(yī)藥醫(yī)美行業(yè)在 2025 年將迎來更嚴(yán)格的稅務(wù)稽查。電商行業(yè)交易數(shù)據(jù)龐大且線上化，部分商家存在隱匿收入、刷單不申報等問題；文娛直播行業(yè)收入高且來源復(fù)雜，易出現(xiàn)主播與平臺稅務(wù)處理不規(guī)范的情況；建筑勞務(wù)行業(yè)涉及大量資金流動和人員薪酬發(fā)放，存在虛增人工成本等風(fēng)險；醫(yī)藥醫(yī)美行業(yè)利潤高，銷售渠道多樣，發(fā)票管理和成本核算問題頻發(fā)。這些行業(yè)企業(yè)必須高度重視稅務(wù)合規(guī)。
4、發(fā)票管理紅線不可碰
發(fā)票作為稅務(wù)稽查的關(guān)鍵突破口，企業(yè)開具和取得發(fā)票的真實性、合法性、規(guī)范性備受關(guān)注。虛開發(fā)票、非法代開發(fā)票、接受虛開發(fā)票等行為將被精準(zhǔn)打擊。無論是為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，還是讓他人為自己開具、介紹他人開具此類發(fā)票，都將受到法律制裁。
在稅務(wù)監(jiān)管日益嚴(yán)格的形勢下，企業(yè)和個人都應(yīng)主動增強稅務(wù)合規(guī)意識，建立健全稅務(wù)風(fēng)險防控機制，定期自查自糾，避免因稅務(wù)問題引發(fā)法律風(fēng)險和經(jīng)濟損失。
