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如何通過香港公司控股內(nèi)地公司進(jìn)行稅務(wù)優(yōu)化

在全球化商業(yè)布局中，香港公司控股內(nèi)地企業(yè)已成為跨境經(jīng)營(yíng)的優(yōu)選方案。這種方式不僅能保護(hù)股東隱私，還能享受內(nèi)地稅收優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。香港公司與內(nèi)地公司關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠的方式有幾種呢？

關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠方式

香港公司如何控股內(nèi)地公司

稅務(wù)合規(guī)核心要點(diǎn)

關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠方式

在全球化商業(yè)布局中，香港公司控股內(nèi)地企業(yè)已成為跨境經(jīng)營(yíng)的優(yōu)選方案。這種方式不僅能保護(hù)股東隱私，還能享受內(nèi)地稅收優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。香港公司與內(nèi)地公司關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠的方式有幾種呢？

關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠方式

1. 搭建控股架構(gòu)，優(yōu)化股息預(yù)提稅方案

內(nèi)地企業(yè)可搭建由香港公司控股的架構(gòu)模式。根據(jù)《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》，當(dāng)香港公司直接持有內(nèi)地居民企業(yè)至少 25% 股份時(shí)，股息預(yù)提所得稅稅率能低至5%。

2. 開展關(guān)聯(lián)交易，合理分配企業(yè)利潤(rùn)

內(nèi)地公司與香港公司之間開展貨物買賣、服務(wù)提供等關(guān)聯(lián)交易。內(nèi)地公司以較低價(jià)格把產(chǎn)品銷售給香港公司，接著由香港公司以市場(chǎng)公允價(jià)格轉(zhuǎn)售給海外客戶，以此實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的重新分配。與此同時(shí)，香港公司為內(nèi)地公司提供管理咨詢和技術(shù)支持服務(wù)并收取費(fèi)用。

香港沒有增值稅，利得稅稅率較低（應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)超過200萬(wàn)港元，超出部分稅率 16.5%；200萬(wàn)港元及以下稅率僅8.25%），并且內(nèi)地公司向香港公司支付的符合規(guī)定的特許權(quán)使用費(fèi)和服務(wù)費(fèi)用可在稅前扣除，有效緩解了內(nèi)地公司的稅負(fù)壓力。

3. 利用稅收協(xié)定條款，降低特許權(quán)使用費(fèi)稅負(fù)

香港公司向內(nèi)地公司提供專利、商標(biāo)等特許權(quán)使用許可，內(nèi)地公司支付特許權(quán)使用費(fèi)。依據(jù)稅收協(xié)定，特許權(quán)使用費(fèi)預(yù)提所得稅稅率上限一般限定在7%，低于內(nèi)地對(duì)非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)所得按10%的征收稅率。

要是香港公司在內(nèi)地沒有固定場(chǎng)所或代理人，不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，就無需在內(nèi)地繳納企業(yè)所得稅。

香港公司如何控股內(nèi)地公司

1、注冊(cè)香港公司

注冊(cè)一家香港公司，找香港本地律師事務(wù)所出具公司的資質(zhì)證書，該公司的性質(zhì)是外資企業(yè)，且是香港公司控股的，所以股東一欄填香港公司就好，控股資金必須是實(shí)繳，期限為3年。

2、立項(xiàng)審批

拿到資質(zhì)證書和公證好的資料，還要前往計(jì)劃經(jīng)營(yíng)所在地的外經(jīng)貿(mào)委進(jìn)行立項(xiàng)審批，審批通過后再進(jìn)行工商注冊(cè)和稅務(wù)登記，完成驗(yàn)資和股權(quán)變更手續(xù)后，即可實(shí)現(xiàn)控股內(nèi)地公司。

注意，香港公司的持股比例有上限，不得超過49％。

稅務(wù)合規(guī)核心要點(diǎn)

1. 精準(zhǔn)申報(bào)納稅：香港公司務(wù)必依照規(guī)定及時(shí)遞交稅務(wù)申報(bào)，如實(shí)核算應(yīng)納稅所得額，完整申報(bào)收入、成本以及費(fèi)用等各項(xiàng)信息，杜絕少報(bào)或者漏報(bào)收入的情況。不能僅僅依據(jù)對(duì)公流水進(jìn)行審計(jì)報(bào)稅，要將海外平臺(tái)等所有銷售收入都涵蓋在內(nèi)。

2. 確保轉(zhuǎn)讓定價(jià)合理：跨境關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)必須符合獨(dú)立交易原則，防止因不合理定價(jià)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)而引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅調(diào)整。內(nèi)地公司向香港公司銷售產(chǎn)品的價(jià)格應(yīng)當(dāng)與市場(chǎng)價(jià)格保持一致。

3. 遵循利潤(rùn)來源地規(guī)則：香港實(shí)行地域來源征稅制度，企業(yè)要精準(zhǔn)判斷利潤(rùn)的來源地，提供充分的證據(jù)來證明利潤(rùn)來源于香港以外的地區(qū)，從而享受海外來源利潤(rùn)免稅政策，否則可能需要補(bǔ)繳利得稅。

4. 留存財(cái)務(wù)記錄：要妥善保存發(fā)票、合同、賬本等稅務(wù)記錄和文件，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行查驗(yàn)，證明稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性與合規(guī)性。

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行業(yè)：汽車、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備

公司：三菱重工

行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸

公司：天津軌道交通集團(tuán)
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殷先生富來森集團(tuán)經(jīng)理

瑞豐德永讓我更加專心于產(chǎn)品和團(tuán)隊(duì)，服務(wù)非常專業(yè)。和瑞豐德永合作，省心！

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工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對(duì)該項(xiàng)目的要求，希望未來有更多方面的緊密合作。

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