開曼CRS & FATCA申報
開曼群島2024年度的共同申報準則（CRS）和外國賬戶稅收合規法案（FATCA）申報截止日即將到來。該申報截止日適用于所有在2024年度成為CRS/FATCA定義下具有申報義務的開曼群島金融機構。例如，如果您已于2024年設立或者運營開曼基金/基金管理人/基金SPV/投資實體等，此事項與您密切相關。
此外，開曼群島國際稅務合作部（DITC）近三年加強CRS/FATCA監管，如果發現潛在的違規情況，如未按時注冊和逾期申報等，將采取適當的合規和執法行動，包括下發問詢信、CRS違規通知和CRS罰款通知。若經DITC審查，實體的確存在違規情況，罰款金額將綜合考慮違規性質、違規程度和整改補救等情況，從開曼元10,000（約美元12,100）至開曼元58,500（約美元70,120）不等。
我們建議開曼金融機構就CRS/FATCA方面：
1、自實體設立起，及時跟進相關司法屬地監管機構動態，關注法律法規要求，明確實體的CRS/FATCA分類情況和對應的合規義務；
2、清楚了解信息收集/盡職調查/注冊/申報（如肩負申報義務）等方面的具體要求，結合金融機構的實際情況，制定內部工作流程并定期更新，確保內部工作流程符合最新監管法規要求；
3、按照當地注冊/申報截止日期，提前規劃相關工作，預留充足的時間準備和提交申報；
4、妥善保管注冊/申報賬號信息、申報記錄以及支持性文件等，不得短于當地要求的最低保管年限（通常為六年）；
5、對董事、高管和相關員工（如運營、財務和法律合規等團隊）進行年度/定期培訓，確保內部工作流程能夠得到有效和統一的執行，強化合規意識，建立良好的合規文化；
6、定期審閱和評估合規狀態，如發現不合規狀態，或收到DITC下發的問詢信、CRS違規通知或CRS罰款通知，應及時尋求專業機構協助，積極采取補救措施，確保實體的持續性合規運營。
若您的實體不（再）是開曼金融機構這一類型，我們建議您盡快采取以下行動：
1、留存FATCA/CRS分類評估記錄（或報告），以備查；
2、完成過往所有適用年份的FATCA/CRS申報工作；3盡快進行FATCA/CRS注銷，避免不必要的運營和合規成本。
