美國公司報(bào)稅時(shí)間
美國公司報(bào)稅是一項(xiàng)強(qiáng)制性義務(wù)，與企業(yè)的經(jīng)營狀況無關(guān)。根據(jù)美國稅法規(guī)定，所有注冊(cè)成立的美國公司，無論是否產(chǎn)生收入、是否開展業(yè)務(wù)，都必須按時(shí)提交稅務(wù)申報(bào)。美國公司注冊(cè)后，報(bào)稅是維持合規(guī)的重要且必須的工作，一定要熟悉美國公司的報(bào)稅規(guī)定。
美國公司報(bào)稅時(shí)間
1、自然年度報(bào)稅
美國公司大多數(shù)默認(rèn)采用自然年度計(jì)稅周期（1月1日-12月31日），即使公司是在12月31日當(dāng)天完成注冊(cè)，仍需在次年4月15日前完成該年度的稅務(wù)申報(bào)。這一規(guī)定意味著新公司可能剛成立就需要準(zhǔn)備報(bào)稅材料。
2、報(bào)稅截止日期
• 采用自然年度報(bào)稅的公司，2024年的報(bào)稅截止日為2025年4月15日。
• 若需額外準(zhǔn)備時(shí)間，企業(yè)可申請(qǐng)延期至10月15日，但必須按時(shí)提交延期申請(qǐng)。
3、財(cái)政年度選擇
企業(yè)也可申請(qǐng)采用財(cái)政年度（非自然年度）作為計(jì)稅周期，但需通過提交IRS Form 1128獲得批準(zhǔn)。選擇財(cái)政年度的企業(yè)需注意，其申報(bào)截止日期為該財(cái)政年度結(jié)束后3個(gè)半月。
美國公司報(bào)稅材料清單
1、收入和銷售記錄
銷售發(fā)票、收據(jù)以及銷售稅記錄一個(gè)都不能少，每一筆收入和對(duì)應(yīng)的銷售稅都要準(zhǔn)確記錄。
2、費(fèi)用支出記錄
辦公租賃、員工薪酬、廣告費(fèi)用等所有業(yè)務(wù)支出的發(fā)票和收據(jù)都要妥善保存，以此證明支出的合法性。
3、銀行賬單和現(xiàn)金流記錄
用于核實(shí)公司的現(xiàn)金流和收入支出的真實(shí)情況，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。
4、稅務(wù)表格
根據(jù)企業(yè)類型，準(zhǔn)備好相應(yīng)的稅務(wù)表格，如個(gè)人所得稅申報(bào)的 1040 表、公司所得稅申報(bào)的 1120 表，涉及銷售稅申報(bào)的，也要備好相關(guān)表格。
5、其他附加文件
員工工資單、員工健康保險(xiǎn)單、公司債務(wù)信息等，這些文件在報(bào)稅時(shí)也可能用得上。
美國公司報(bào)稅注意事項(xiàng)
美國不同類型的公司報(bào)稅的方式不一樣，企業(yè)一定要清楚自己需要提交一種類型的稅表，美國公司報(bào)稅需注意：
1、C Corporation公司報(bào)稅
C Corporation是股份有限公司的標(biāo)準(zhǔn)型公司。在報(bào)稅時(shí)，C Corporation是作為獨(dú)立的法人實(shí)體進(jìn)行報(bào)稅。在報(bào)稅時(shí)，需要填寫Form1120按照企業(yè)進(jìn)行報(bào)稅，而且稅率比較低。
2、S Corporation公司報(bào)稅
S Corporation是美國公民和綠卡持有者才能進(jìn)行注冊(cè)的公司。S Corporation企業(yè)本身并不需要繳納稅金。S Corporation的股東將會(huì)依照公司的盈利或者虧損繳納稅金，報(bào)稅時(shí)所填寫的稅表是Form 1120-S。
3、LLC(有限責(zé)任公司)報(bào)稅
在默認(rèn)情況下，LLC將不會(huì)被IRS認(rèn)為是報(bào)稅個(gè)體進(jìn)行報(bào)稅。簡(jiǎn)單的來說，就是在報(bào)稅的時(shí)候LLC本身將不會(huì)以公司的身份參與稅金繳納，而是直接計(jì)入企業(yè)公司老板的個(gè)人所得稅進(jìn)行報(bào)稅。
美國公司逾期報(bào)稅的后果
美國是稅務(wù)相當(dāng)復(fù)雜的國家，美國稅局對(duì)稅務(wù)申報(bào)的審查是相當(dāng)嚴(yán)格的，不管是個(gè)人還是企業(yè)都要按時(shí)且正確進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，錯(cuò)報(bào)漏報(bào)或者故意瞞報(bào)都難以逃脫美國稅局的嚴(yán)查。
1、逾期申報(bào)罰金
美國稅局將要求美國公司支付罰款，直到申報(bào)為止，拖得越久，美國公司就會(huì)受到越多的懲罰。如果美國公司未能在60天內(nèi)提交申請(qǐng)，將會(huì)按照年利率為5％來計(jì)算罰金，最高為欠款金額的25％。
2、逾期繳稅罰金
美國國稅局將對(duì)每月或每月未繳稅款處以0.5%的罰款，最高金額為你所欠總額的25%。
3、逾期申報(bào)及逾期繳稅罰金
如果美國公司沒有在報(bào)稅截止日前完成申報(bào)，又沒有做延期申請(qǐng)，并且有欠稅，那么罰金最高上限是稅款的47.5％（晚申報(bào)罰金為22.5％，晚繳稅的滯納金為25％）。
美國有50個(gè)州，因?yàn)檎咴颍總€(gè)州對(duì)于企業(yè)征收的稅率都不一樣，建議企業(yè)根據(jù)自身公司類型，提前了解相關(guān)申報(bào)要求。另外，建議在注冊(cè)美國公司時(shí)，選擇一個(gè)合適的辦公地點(diǎn)，對(duì)于合理避稅將有極大的幫助。
