跨境財稅合規(guī)
在全球經(jīng)濟深度融合的當下，出海拓展市場已成為眾多企業(yè)實現(xiàn)飛躍發(fā)展的關(guān)鍵戰(zhàn)略。然而，出海之路并非坦途，企業(yè)出海有多少必須邁過的門檻？資金、財稅、法律與監(jiān)管、供應(yīng)鏈等合規(guī)問題橫亙在企業(yè)面前。企業(yè)該如何搭建穩(wěn)健的出海合規(guī)框架，從容應(yīng)對跨境經(jīng)營中面臨的各種難題。
跨境財稅合規(guī)
1、了解目標國家稅法
不同國家的稅法體系差異較大，企業(yè)需要深入了解目標國家的稅收政策、稅率、稅收優(yōu)惠等，借助當?shù)貙I(yè)機構(gòu)的力量，以確保合規(guī)申報和繳納稅款。例如，美國的稅法復雜，涉及聯(lián)邦和州兩個層面的稅收；而新加坡則提供相對清晰友好的稅收環(huán)境，且有較低的公司稅率和特定行業(yè)的稅務(wù)優(yōu)惠。
2、避免雙重征稅
當同一筆收入在兩個不同的稅收管轄區(qū)內(nèi)都要繳稅時，就會構(gòu)成雙重征稅。企業(yè)可通過利用各國簽訂的稅收協(xié)定來避免這種情況，中國已與100多個國家或地區(qū)簽訂了減免雙重征稅的協(xié)議。
3、防范轉(zhuǎn)讓定價風險
在跨境交易中，企業(yè)需合理安排關(guān)聯(lián)交易的定價，確保符合獨立交易原則，避免因轉(zhuǎn)讓定價問題與當?shù)囟悇?wù)部門產(chǎn)生爭議。例如，境內(nèi)母公司為境外子公司提供融資擔保，若未收取擔保費，可能會被質(zhì)疑關(guān)聯(lián)交易定價的合理性。
跨境資本合規(guī)
在全球化和中國企業(yè)“走出去”的浪潮下，跨境投融資的合規(guī)性成為企業(yè)及高凈值個人不可忽視的核心議題。37號文登記與ODI備案是中國境內(nèi)主體境外投資的兩大核心合規(guī)程序。37號文側(cè)重個人資本跨境流動的合規(guī)性，ODI備案強調(diào)企業(yè)境外投資的產(chǎn)業(yè)導向性，二者共同構(gòu)成中國資本項下跨境流動的“雙閘門”。
企業(yè)及高凈值個人需根據(jù)投資主體、交易結(jié)構(gòu)及資金流向，精準選擇合規(guī)路徑，并注重二者的交叉場景風險防范。在全球化與監(jiān)管收緊并行的背景下，合規(guī)不僅是底線要求，更是提升跨境資本運作效率的核心競爭力。
法律與監(jiān)管合規(guī)
在進入新市場前，企業(yè)應(yīng)全面研究并了解該國的法律法規(guī)體系，特別是與稅收、勞動法、知識產(chǎn)權(quán)保護和環(huán)保等相關(guān)的法律條款。這有助于企業(yè)避免因不了解當?shù)胤啥萑敕杉m紛，例如越南強制合資要求、印尼《負面投資清單》限制外資控股、中東實益所有人披露規(guī)定與歐盟《反洗錢指令》的穿透核查；同時需化解數(shù)據(jù)主權(quán)沖突風險（如美國《云法案》、歐盟GDPR及巴西數(shù)據(jù)法對跨境數(shù)據(jù)流動的嚴格限制）。這些分散且不斷演進的監(jiān)管要求，使得企業(yè)需構(gòu)建動態(tài)合規(guī)體系。
企業(yè)需設(shè)立專門的合規(guī)團隊，負責定期審查和更新企業(yè)的合規(guī)狀況，及時應(yīng)對法律政策的變動。通過建立合規(guī)管理體系，企業(yè)可以規(guī)范自身行為，降低因違規(guī)操作帶來的法律風險，保障企業(yè)的合法權(quán)益。
在地緣政治環(huán)境復雜多變的背景下，企業(yè)應(yīng)保持高度警惕，靈活應(yīng)對各種政策不確定性。
供應(yīng)鏈合規(guī)
在供應(yīng)鏈方面，中國企業(yè)頻繁踩坑，原因大抵是不熟悉法律背后的“游戲規(guī)則”，用非法律的商業(yè)思維“想當然”地去進行規(guī)避，招致極為嚴重的后果。
當前，美國關(guān)稅政策反復無常，單純的地理產(chǎn)能轉(zhuǎn)移已不足以應(yīng)對關(guān)稅挑戰(zhàn)，企業(yè)需要從原產(chǎn)地規(guī)則、關(guān)稅分類、轉(zhuǎn)移定價等多維度重構(gòu)供應(yīng)鏈。
在當前關(guān)稅復雜多變的形式下，中企出海需謹慎，企業(yè)可與專業(yè)的戰(zhàn)略咨詢機構(gòu)、法律服務(wù)機構(gòu)、市場研究機構(gòu)等合作，這些機構(gòu)可以為企業(yè)提供更加全面、專業(yè)的政策風險評估和應(yīng)對策略。
