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重要提醒：FATCA CRS合規(guī)義務(wù) 違規(guī)或?qū)a(chǎn)生罰款

近年來各地監(jiān)管機(jī)構(gòu)持續(xù)加強(qiáng)CRS監(jiān)管力度，例如開曼稅務(wù)信息管理局近期向尚未按時(shí)完成CRS 2023年度申報(bào)的主體發(fā)送了題為CRS Breach Notice的違規(guī)通知，要求主體于規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成CRS 2023年度申報(bào)工作，若未能于該規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)，該實(shí)體將有可能被處以罰款。

未履行合規(guī)義務(wù)的處罰

RICHFUL瑞豐FATCA CRS合規(guī)服務(wù)

常見問題解答

未履行合規(guī)義務(wù)的處罰

近年來各地監(jiān)管機(jī)構(gòu)持續(xù)加強(qiáng)CRS監(jiān)管力度，例如開曼稅務(wù)信息管理局近期向尚未按時(shí)完成CRS 2023年度申報(bào)的主體發(fā)送了題為CRS Breach Notice的違規(guī)通知，要求主體于規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成CRS 2023年度申報(bào)工作，若未能于該規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)，該實(shí)體將有可能被處以罰款。又如英屬維爾京群島國(guó)際稅務(wù)管理局向已申請(qǐng)F(tuán)ATCA GIIN號(hào)碼但未進(jìn)行CRS注冊(cè)的主體發(fā)送問詢函，提醒主體：若其屬于金融機(jī)構(gòu)，則應(yīng)及時(shí)完成CRS注冊(cè)和按時(shí)申報(bào)CRS。

未履行合規(guī)義務(wù)的處罰

金融機(jī)構(gòu)若未能滿足CRS下的相關(guān)義務(wù)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)有權(quán)做出相應(yīng)處罰。例如，在開曼群島，未能在規(guī)定日期內(nèi)完成CRS注冊(cè)，罰款高達(dá)37,500開曼元（人民幣約32.5萬元），未能在規(guī)定日期內(nèi)完成CRS合規(guī)表格申報(bào)，罰款為10,000開曼元（人民幣約8.7萬元）。又如，在英屬維爾京群島，逾期申報(bào)的罰款最高可達(dá)10,000美元（人民幣約7.3萬元）。

RICHFUL瑞豐FATCA CRS合規(guī)服務(wù)

RICHFUL瑞豐提供全面的FATCA CRS合規(guī)服務(wù)，包括前期實(shí)體分類、注冊(cè)、年度申報(bào)以及后續(xù)的FATCA CRS注銷。如果您已經(jīng)設(shè)立或者正在運(yùn)營(yíng)BVI/開曼/香港基金或基金管理人，F(xiàn)ATCA CRS事項(xiàng)與您密切相關(guān)，請(qǐng)留意您是否已經(jīng)合理安排FATCA CRS工作，避免因不合規(guī)事項(xiàng)而產(chǎn)生罰金。

為了幫助您更好的理解FATCA CRS相關(guān)義務(wù)，我們?yōu)槟峁┝顺Ｒ妴栴}解答FAQ，供您參考。

常見問題解答

1.什么是CRS/FATCA？

經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）理事會(huì)于2014 年7 月15 日制定并批準(zhǔn)了共同申報(bào)準(zhǔn)則(CRS)，呼吁各轄區(qū)從其金融機(jī)構(gòu)獲取信息，并每年自動(dòng)與其他轄區(qū)交換信息。CRS列出了要交換的金融賬戶信息，需要報(bào)告的金融機(jī)構(gòu)，所涵蓋的不同類型的賬戶和賬戶持有人，以及金融機(jī)構(gòu)應(yīng)遵循的盡職調(diào)查程序。外國(guó)賬戶稅收合規(guī)法案（FATCA）是一項(xiàng)美國(guó)法案，要求定義范圍以內(nèi)的外國(guó)金融機(jī)構(gòu)和部分非金融外國(guó)實(shí)體報(bào)告其美國(guó)賬戶持有人所持有的外國(guó)資產(chǎn)。

2.CRS 和FATCA 會(huì)影響哪些實(shí)體？

對(duì)于CRS來說，CRS 要求參與CRS 的司法管轄區(qū)的金融機(jī)構(gòu)(FI)根據(jù)當(dāng)?shù)胤山⒁惶渍吆统绦颍瑢?duì)在本機(jī)構(gòu)開立的相關(guān)賬戶進(jìn)行盡職調(diào)查，識(shí)別非居民金融賬戶，記錄并報(bào)送非居民金融賬戶相關(guān)信息。金融機(jī)構(gòu)通常包括托管機(jī)構(gòu)，存款機(jī)構(gòu)，投資實(shí)體（例如基金或者基金管理人）和特定保險(xiǎn)公司。

FATCA 則要求外國(guó)金融機(jī)構(gòu)（FFI）在IRS 網(wǎng)站上進(jìn)行注冊(cè)，并同意向IRS 報(bào)告有關(guān)其美國(guó)賬戶的相關(guān)信息，這其中包括擁有美國(guó)所有者的外國(guó)實(shí)體的賬戶。外國(guó)金融機(jī)構(gòu)包括但不限于存款機(jī)構(gòu)，托管機(jī)構(gòu)，投資實(shí)體（例如基金）以及有現(xiàn)金價(jià)值的產(chǎn)品或年金的特定保險(xiǎn)公司。

3.（外國(guó)）金融機(jī)構(gòu)的CRS / FATCA義務(wù)

如果實(shí)體在CRS下被分類為金融機(jī)構(gòu)（FI）或在FATCA下被分類為外國(guó)金融機(jī)構(gòu)（FFI），則需要：

1)與稅務(wù)居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)注冊(cè)并申請(qǐng)獲得“全球中間機(jī)構(gòu)識(shí)別碼"（GIIN）;

2)對(duì)金融賬戶和賬戶持有人進(jìn)行盡職調(diào)查;

3)每年向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)相關(guān)信息.

4.CRS /FATCA違規(guī)的潛在處罰

如（外國(guó)）金融機(jī)構(gòu)未能滿足CRS/FATCA下的相關(guān)義務(wù)，當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)有權(quán)做出相應(yīng)處罰。例如，在開曼群島，若未能在4月30日的截止日期前在DITC門戶網(wǎng)站上注冊(cè)，罰款金額高達(dá)37,500開曼元（人民幣約32.5萬元）。

5.CRS /FATCA 截止日期

如果在閱讀FAQ內(nèi)容后，您仍然不確定實(shí)體是否落入CRS/FATCA范圍，或者需要我們協(xié)助注冊(cè)/申報(bào)等合規(guī)事宜，請(qǐng)盡快聯(lián)系為您提供服務(wù)的RICHFUL瑞豐客戶經(jīng)理尋求支持。

本文作者：

Josephine Cao，監(jiān)管咨詢經(jīng)理

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我們的優(yōu)勢(shì)

170+ 市場(chǎng)

業(yè)務(wù)覆蓋170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。

10,000+ 職員

包括資深的專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和擁有各相關(guān)專業(yè)資格的人員。

20萬+ 客戶

包括財(cái)富雜志全球500強(qiáng)至初創(chuàng)公司等不同規(guī)模的企業(yè)。

4950億美元

資產(chǎn)行政管理規(guī)模達(dá)4950億美元。

1,400+ 港股上市

為1400家港股上市公司提供投資者和首次招股等服務(wù)。

>50% 全球500強(qiáng)企業(yè)

為《財(cái)富》雜志全球500強(qiáng)中50%的企業(yè)提供服務(wù)。

專業(yè)人員

Kim Jenkins

首席執(zhí)行官

Andrew Cherry

首席財(cái)務(wù)官

Melanie Fitzpatrick

首席目標(biāo)與人事官

Tim Leung

首席技術(shù)官

John McLean

總法律顧問與首席法務(wù)官

Jonathon Clifton

集團(tuán)常務(wù)董事-企業(yè)解決方案

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張海亮

大中華區(qū)主管，董事總經(jīng)理

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蔣夢(mèng)南

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典型客戶案例

tricor卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶

公司：紅牛
行業(yè)：飲食業(yè)

公司：奧迪

行業(yè)：汽車、引擎和動(dòng)力設(shè)備、自動(dòng)駕駛

公司：復(fù)星
行業(yè)：工業(yè)和建造業(yè)

公司：KEEN, Inc.
行業(yè)：服裝與時(shí)裝

公司：本田

行業(yè)：汽車、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備

公司：三菱重工

行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸

公司：天津軌道交通集團(tuán)
行業(yè)：運(yùn)輸

公司：萬華化學(xué)集團(tuán)
行業(yè)：化工新材料

公司：諾貝爾集團(tuán)
行業(yè)：建筑材料

公司：恒生電子

行業(yè)：金融軟件、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商

公司：海康威視

行業(yè)：安防產(chǎn)品、視頻處理技術(shù)、視頻分析技術(shù)

公司：中國(guó)城建
行業(yè)：建筑工程

客戶反饋

殷先生富來森集團(tuán)經(jīng)理

瑞豐德永讓我更加專心于產(chǎn)品和團(tuán)隊(duì)，服務(wù)非常專業(yè)。和瑞豐德永合作，省心！

紀(jì)螢貝塔斯曼集團(tuán)董事

專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識(shí)，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。

羅先生 GAITELY經(jīng)理

在這次的服務(wù)過程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。

李先生海康威視總經(jīng)理

工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對(duì)該項(xiàng)目的要求，希望未來有更多方面的緊密合作。

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