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跨境電商該如何做財(cái)稅合規(guī)？財(cái)稅合規(guī)的落地操作

近期，溫州稅局集中性查跨境電商行業(yè)，一大批跨境電商企業(yè)被查。9月19日針對(duì)溫州市龍灣區(qū)一天連發(fā)3份稅務(wù)處理決定書(shū)、3份稅務(wù)行政處罰決定書(shū)。可見(jiàn)稅務(wù)合規(guī)的繩索在收緊，跨境電商財(cái)稅合規(guī)不是嘴上說(shuō)說(shuō)的假把式。

理順企業(yè)自身的業(yè)務(wù)模式

企業(yè)財(cái)稅合規(guī)模式

財(cái)稅合規(guī)實(shí)操指南

理順企業(yè)自身的業(yè)務(wù)模式

近期，溫州稅局集中性查跨境電商行業(yè)，一大批跨境電商企業(yè)被查。9月19日針對(duì)溫州市龍灣區(qū)一天連發(fā)3份稅務(wù)處理決定書(shū)、3份稅務(wù)行政處罰決定書(shū)。可見(jiàn)稅務(wù)合規(guī)的繩索在收緊，跨境電商財(cái)稅合規(guī)不是嘴上說(shuō)說(shuō)的假把式。

稅局稽查的腳步在加快，跨境電商企業(yè)務(wù)必加速合規(guī)進(jìn)程。對(duì)于跨境電商企業(yè)來(lái)說(shuō)，到底該如何做財(cái)稅合規(guī)呢？

理順企業(yè)自身的業(yè)務(wù)模式

對(duì)于跨境電商企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)的業(yè)務(wù)模式?jīng)Q定了財(cái)稅合規(guī)的模式，業(yè)務(wù)模式即進(jìn)項(xiàng)供應(yīng)商是否可以開(kāi)票，主要分為三種情況：專票、普票、無(wú)票。

專票，即13個(gè)點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票，跨境電商賣(mài)家要算清楚，如果供應(yīng)商開(kāi)專用發(fā)票，需要加多少個(gè)點(diǎn)的成本，是加8個(gè)點(diǎn)、或是10個(gè)點(diǎn)，亦或是全額13個(gè)，所加專票點(diǎn)數(shù)不同，對(duì)后期合規(guī)成本的影響也比較大。

普票和無(wú)票也很好理解，1個(gè)點(diǎn)的普通發(fā)票，或拿不到發(fā)票，針對(duì)這種情況，就需要選擇對(duì)應(yīng)的合規(guī)模式。

企業(yè)財(cái)稅合規(guī)模式

跨境電商財(cái)稅合規(guī)的模式總共有五種分別為：貨物出口退稅模式、貨物出口免稅核定征收模式、服務(wù)出口模式、香港公司采購(gòu)模式、1039市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易模式。

出口退稅合規(guī)模式，主要是針對(duì)采購(gòu)供應(yīng)商能開(kāi)專票的賣(mài)家，出口退稅的好處不僅可以做到整體上的財(cái)稅合規(guī)，很多跨境賣(mài)家還可以通過(guò)與供應(yīng)商的談判，壓低開(kāi)票的成本，通過(guò)出口退稅賺取額外的利潤(rùn)，進(jìn)而抵消財(cái)稅合規(guī)的成本。目前跨境電商電商出口退稅常用的報(bào)關(guān)方式是0110一般貿(mào)易，而9710/9810等模式也逐漸成熟，也有不少賣(mài)家選擇這兩種模式出口。

出口免稅合規(guī)模式，主要針對(duì)進(jìn)項(xiàng)采購(gòu)只能拿到普票的，當(dāng)然還有一種是綜試區(qū)9610的核定征收模式，但這種模式深圳這邊很難走通。出口免稅的話，適用的報(bào)關(guān)方式很多，9610/9710/9810/0110、1210都可以安排走，跨境電商賣(mài)家可以根據(jù)自身情況，選擇適合自己的出口方式。

香港公司采購(gòu)+服務(wù)公司模式，這兩種方式需要結(jié)合來(lái)使用，針對(duì)是針對(duì)跨境電商拿不到采購(gòu)發(fā)票的情況，香港公司直接跟供應(yīng)商采購(gòu)，負(fù)責(zé)收款、發(fā)貨等，服務(wù)公司則可以把香港公司剩余的利潤(rùn)回到境內(nèi)。這種方式也是大多數(shù)跨境電商賣(mài)家常用的一種合規(guī)方式。

1039市場(chǎng)采購(gòu)模式，主要是針對(duì)跨境電商進(jìn)項(xiàng)拿不到發(fā)票，通過(guò)個(gè)體戶出口報(bào)關(guān)、收匯，再做核定征收，這種方式也是當(dāng)下跨境電商行業(yè)應(yīng)用非常廣泛的合規(guī)方式，但每個(gè)地方的1039都有各自的利弊，對(duì)于跨境電商企業(yè)來(lái)說(shuō)，建議是不要把1039作為主要的合規(guī)方式，更多把它作為輔助合規(guī)的一種手段。

財(cái)稅合規(guī)實(shí)操指南

跨境電商企業(yè)財(cái)稅合規(guī)的主要操作環(huán)節(jié)包括：進(jìn)出口資質(zhì)的準(zhǔn)備（如需要報(bào)關(guān)出口）、選擇合適的報(bào)關(guān)方式出口、出口退（免）稅申報(bào)（如需要）、外匯收匯、賬務(wù)的合規(guī)處理、稅務(wù)實(shí)時(shí)申報(bào)、其他財(cái)務(wù)方面的工作等。而這其中最難部分當(dāng)屬出口退稅、外匯收匯、賬務(wù)處理。

出口退稅，提交稅務(wù)申報(bào)，特別要注意單據(jù)的準(zhǔn)備，這其中就涉及到報(bào)關(guān)單、提貨單、出貨單、海運(yùn)單等各種單據(jù)，稅務(wù)局對(duì)整個(gè)退稅過(guò)程的單據(jù)要求特別嚴(yán)，所以單據(jù)的不齊全很容易導(dǎo)致退稅失敗，這塊要特別注意。

外匯收匯，看似很簡(jiǎn)單的一個(gè)收款步驟，但這操作上卻是很復(fù)雜，特別是對(duì)于出口退稅企業(yè)來(lái)說(shuō)，收匯結(jié)匯更是非常重要一步，一旦操作不好，比如提前沒(méi)有收匯、直接結(jié)匯，或是收匯線路與貨物出口線路不一致，退稅就基本退不下來(lái)，所以這塊要特別注意。

賬務(wù)處理，相比內(nèi)貿(mào)企業(yè)，跨境電商的賬務(wù)處理更復(fù)雜，難度更大，比如銷(xiāo)售收入如何確定、對(duì)外銷(xiāo)售要不要開(kāi)票、頭程、尾程物流費(fèi)該如何處理等，一旦操作不好，是很容易引發(fā)稅務(wù)局的關(guān)注。

總之，跨境電商財(cái)稅合規(guī)是發(fā)展的長(zhǎng)久之道，在金稅四期下，在稅局審查頻發(fā)的情形下，跨境電商企業(yè)主動(dòng)自查，滿足合規(guī)要求才是正確的解決方案。

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tricor卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶

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專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識(shí)，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。

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在這次的服務(wù)過(guò)程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。

李先生海康威視總經(jīng)理

工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對(duì)該項(xiàng)目的要求，希望未來(lái)有更多方面的緊密合作。

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