企業(yè)所得稅
新加坡稅制簡(jiǎn)單，稅率低，營商環(huán)境好，政策穩(wěn)定，和中國貿(mào)易往來密切，因此吸引了眾多中國投資者前往新加坡經(jīng)商。投資者在赴新加坡營商前需要對(duì)新加坡的稅收種類有個(gè)系統(tǒng)的了解。本文重點(diǎn)給大家介紹下新加坡主要有哪些稅收。
新加坡現(xiàn)行主要稅種有：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、印花稅等。
企業(yè)所得稅
新加坡是世界上少有的稅率低且稅制單一的國家，新加坡以屬地原則征稅，根據(jù)新加坡所得稅法的規(guī)定，若一家企業(yè)的管理和實(shí)際控制機(jī)構(gòu)在新加坡境內(nèi)，則認(rèn)定其為新加坡的居民企業(yè)。
企業(yè)需要繳稅的收入：
來源于新加坡或在新加坡計(jì)提的收入
在新加坡境內(nèi)取得的境外收入
新加坡對(duì)內(nèi)外資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅政策。新加坡企業(yè)所得稅普通稅率為17%。
同時(shí)，新加坡政府施行了一系列稅收優(yōu)惠及減免政策，包括：先鋒企業(yè)和先鋒服務(wù)公司稅收優(yōu)惠、發(fā)展和擴(kuò)張優(yōu)惠（DEI）、投資免稅、研發(fā)優(yōu)惠等以鼓勵(lì)企業(yè)積極從事促進(jìn)新加坡經(jīng)濟(jì)和科技發(fā)展的經(jīng)營活動(dòng)。
個(gè)人所得稅
新加坡公民、在新加坡定居并成為新加坡永久居民(PR)、在新加坡居留或工作183天以上的外籍人士(公司董事除外)，均為個(gè)人所得稅繳納對(duì)象。
（注: 183天指在新加坡就業(yè)期間逗留在新加坡的天數(shù)，包括周末和公共節(jié)假日，就職期間因合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差等，也會(huì)計(jì)算在逗留時(shí)間之內(nèi)。）
新加坡的納稅居民按照階梯稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。其中年收入不超過20,000新加坡元的部分免交個(gè)人所得稅。超過的部分稅率從2%開始逐級(jí)遞增，最高稅率是22%。
納稅居民可以通過子女撫養(yǎng)費(fèi)，職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及公積金繳款、慈善捐款等事項(xiàng)獲得個(gè)人所得稅減免。
消費(fèi)稅
消費(fèi)稅（GST），即“商品及服務(wù)稅” (Goods and Services Tax）。目前稅率為7%，（從2004年1月1日起）。根據(jù)政府計(jì)劃2023年起，新加坡的消費(fèi)稅GST將分2次上調(diào)：2023年1月1日將消費(fèi)稅調(diào)高到8%；2024年1月1日再將消費(fèi)稅上調(diào)到9%。
納稅收入超過100萬新元的公司，或預(yù)計(jì)應(yīng)納稅收入將超過100萬新元的公司，該企業(yè)必須在要在履行責(zé)任的30天內(nèi)注冊(cè)消費(fèi)稅。
消費(fèi)稅按商品和服務(wù)類型一般分四種情況進(jìn)行征收：
1、標(biāo)準(zhǔn)稅率(7%)：大部分本地商品和服務(wù)銷售屬于這一類別；
2、零稅率：出口商品和服務(wù)被歸為國際服務(wù)，如機(jī)票、跨國銷售貨物等；
3、免除消費(fèi)稅：銷售和租賃無家具的住宅物業(yè)、進(jìn)口和本地供應(yīng)貴重金屬的投資、金融服務(wù)等；
4、征稅范圍外：從海外到海外的商品銷售、私人交易等。
印花稅
印花稅是一種間接稅。在新加坡，它主要針對(duì)的是不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和未上市股份轉(zhuǎn)讓的相關(guān)文件。這種稅務(wù)負(fù)擔(dān)通常由買方承擔(dān)，并根據(jù)相關(guān)資產(chǎn)的對(duì)價(jià)或市場(chǎng)價(jià)值所對(duì)應(yīng)的規(guī)定稅率來計(jì)算金額，以兩者之間較高者為準(zhǔn)。
就股份轉(zhuǎn)讓而言，通常須繳付的印花稅是以股票購價(jià)或者股份凈資產(chǎn)值中較高者的0.2%來計(jì)算。發(fā)行新股以及購買新加坡證券交易所上市的股票則無需繳納印花稅。
就不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而言，分為以下三種：
1、買方印花稅：按照買入價(jià)或市場(chǎng)價(jià)格孰高者進(jìn)行繳付，稅率最高為4%；
2、賣方印花稅：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)從價(jià)稅稅率對(duì)轉(zhuǎn)讓、分配或轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)征收；
3、額外買方印花稅：適用于自2011年12月8日起購買的住宅用房地產(chǎn)，根據(jù)買主居民身份、是否首套等條件，實(shí)行0-15%差異稅率。
新加坡采取的優(yōu)惠政策主要是為了鼓勵(lì)投資、出口、增加就業(yè)機(jī)會(huì)、鼓勵(lì)研發(fā)和高新技術(shù)產(chǎn)品的生產(chǎn)以及使整個(gè)經(jīng)濟(jì)更具有活力的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。如對(duì)涉及特殊產(chǎn)業(yè)和服務(wù) (如高技術(shù)、高附加值企業(yè))、大型跨國公司、研發(fā)機(jī)構(gòu)、區(qū)域總部、國際船運(yùn)以及出口企業(yè)等給予一定期限的減、免稅優(yōu)惠或資金扶持等。政府推出的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，外資企業(yè)基本上可以和本土企業(yè)一樣享受。
