什么是7號文
根據(jù)我國外匯管制政策，境內(nèi)個人持有境外上市公司股份，需要對出入境的資金進(jìn)行外匯登記。
什么是7號文
我國的外匯管制政策較為嚴(yán)格，外匯資金的出入境需要履行嚴(yán)格的報備程序，公民每年的個人外匯結(jié)匯額度僅為5萬美元。
中概股企業(yè)在對境內(nèi)員工實施股權(quán)激勵時，激勵標(biāo)的是海外證券交易所的股票，最終變現(xiàn)也是以外幣形式進(jìn)行結(jié)算。
我國赴海外上市的企業(yè)，大都屬于新經(jīng)濟(jì)行業(yè)，具備估值高、員工薪酬高的特點，單個人才獲得的股權(quán)激勵市值超百萬、千萬的情況也并不罕見。結(jié)匯額度的限制，會導(dǎo)致股權(quán)激勵收入無法自由的轉(zhuǎn)回國內(nèi)，影響股權(quán)激勵效應(yīng)的落地。
外管7號文給股權(quán)激勵提供了順暢的外匯資金轉(zhuǎn)回路徑。
7號文登記申請流程
1、書面申請
申請書需包含如下內(nèi)容：幾家境內(nèi)參與公司，分別是哪些；哪些計劃名稱，類別；授予方式，現(xiàn)金或非現(xiàn)金；境外受托機(jī)構(gòu)；上市時間填寫完整年月日。如有年度付匯額度申請需在申請書中寫明，下方第2條中外匯登記表中的所有欄位也需要一一列出。
2、填寫境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃外匯登記表。
3、境外上市公司相關(guān)公告等能夠證明股權(quán)激勵計劃真實性的證明材料（涉及國有企業(yè)等需經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的，另需出具有關(guān)主管部門的認(rèn)可文件）。
4、境內(nèi)公司授權(quán)境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理個人參與股權(quán)激勵計劃的授權(quán)書或協(xié)議；
5、境內(nèi)公司出具的個人與其雇傭或勞務(wù)關(guān)系屬實的承諾函（附個人名單、身份證件號碼、所涉股權(quán)激勵類型等）；
6、包含境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)的公司名稱、營業(yè)執(zhí)照上的統(tǒng)一信用代碼；企業(yè)法人的姓名、證件類型、證件號碼；聯(lián)系人的姓名、手機(jī)號碼、證件類型、證件號碼等信息的說明。
7、計劃開始后超過三個月向外管局遞交申請，需提供情況說明和計劃開始時人員名單、授予股數(shù)、計劃類別、是否有出售行權(quán)、是否有跨境資金流動等。
做7號文登記需要考慮的因素
外管7號文的備案操作，需要考慮到多個關(guān)鍵要點。
登記機(jī)構(gòu)：
個人是無法直接進(jìn)行外管7號文備案登記的。根據(jù)外管7號文的規(guī)定，“參與同一項境外上市公司股權(quán)激勵計劃的個人，應(yīng)通過所屬境內(nèi)公司集中委托一家境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理外匯登記、賬戶開立及資金劃轉(zhuǎn)與匯兌等有關(guān)事項”。
對于中概股企業(yè)來講，由于采用紅籌架構(gòu)在海外上市，外管7號文登記一般會由上市公司紅籌架構(gòu)下的WFOE公司委托專門的代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
股權(quán)激勵真實性材料：
在進(jìn)行外管7號文登記備案時，需要提交能夠證明境外上市公司股權(quán)激勵計劃真實性的證明材料。具體包括境外上市公司的相關(guān)公告，股東大會決議、董事會決議、董事會會議紀(jì)要以及官方網(wǎng)站公告等各類證明材料。
外管7號文報備時間：
在報備時點方面，境外企業(yè)需要在上市或者新的股權(quán)激勵計劃推出后的3個月內(nèi)，由WFOE公司委托的境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)，到國家外匯管理局所在地分局或外匯管理部，統(tǒng)一辦理個人參與股權(quán)激勵計劃的外匯登記。
外匯收入轉(zhuǎn)回時間：
境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃，待股權(quán)解鎖變現(xiàn)后獲得的外匯收益，原則上需要在變現(xiàn)后6個月內(nèi)匯回國內(nèi)，不允許留存在境外或直接在境外使用。而且外匯收益的調(diào)回也必須經(jīng)手境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)，在境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)提交各類材料后，銀行才會將外匯收益從境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)境內(nèi)專用外匯賬戶分別劃入對應(yīng)的個人外匯儲蓄賬戶。
