美國個(gè)人所得稅征稅對(duì)象
在美國，個(gè)人所得稅是重頭稅收，在美國進(jìn)行的投資的投資者不得不了解該項(xiàng)稅收。雖然說符合條件的個(gè)人都不可避免繳納該項(xiàng)稅收，但是不同州征收情況不一樣，有些州是免征個(gè)人所得稅的。
美國有7個(gè)州是沒有個(gè)人所得稅這項(xiàng)稅的，分別是阿拉斯加州、佛羅里達(dá)州、內(nèi)華達(dá)州、南達(dá)科他州、德克薩斯州、華盛頓州和懷俄明州。
美國個(gè)人所得稅征稅對(duì)象：
1、美國公民；
2、具合法居留權(quán)的外國居民，包括具永久居留權(quán)者（如綠卡持有者）；持E身份的居民；持H身份的居民；一年內(nèi)在美超過183天者（非美國移民者，但有美國收入）。
美國個(gè)人所得稅征稅范圍
在全球所賺得的收入皆須申報(bào)，如下：薪水工資、傭金、酬金、附加福利、小費(fèi)、股票購買選擇權(quán)、利息、股息、合伙分紅、資本利得分紅、退休金收入、失業(yè)補(bǔ)償金收入、博弈獲利、國外已得收入。
填寫收入信息：
1、工資收入：您應(yīng)該從您的雇主處收到表格W-2。
2、投資收入：您可能會(huì)收到不同的1099表格，如1099-INT或1099-DIV。
3、州和地方的退稅收入：可能會(huì)收到1099-G。
4、商業(yè)或農(nóng)業(yè)收入：需準(zhǔn)備相關(guān)的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表及其他相關(guān)財(cái)務(wù)信息。
5、租賃收入：在稅務(wù)年度中收到的租金收入。
6、社會(huì)保障福利：您應(yīng)該會(huì)收到表格SSA-1099，該表格會(huì)體現(xiàn)您收到的社會(huì)福利收入。
7、其他收入：賭博收入、財(cái)產(chǎn)出售收入，IRA收入等。
美國個(gè)人所得稅抵扣和稅收優(yōu)惠
1、兒童保育費(fèi)用：您需提供保育機(jī)構(gòu)或個(gè)人的姓名、地址、稅號(hào)和支付金額。
2、教育費(fèi)用：您會(huì)收到表格 1098-T體現(xiàn)您的教育費(fèi)用。
3、收養(yǎng)費(fèi)用：您需提供被收養(yǎng)兒童的 SSN、收養(yǎng)的法律、醫(yī)療和交通費(fèi)用文件。
4、房屋抵押貸款利息：您會(huì)收到表格 1098。
5、慈善捐贈(zèng)：您需提供捐贈(zèng)的現(xiàn)金金額和捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的價(jià)值證明。
6、醫(yī)療和牙科費(fèi)用。
7、其他費(fèi)用：如盜竊損失等。
個(gè)人所得稅的繳費(fèi)方式
1、為夫妻聯(lián)合稅 Married filing jointly；
2、夫妻單獨(dú)報(bào)稅 Married filing separately；
3、單身個(gè)人報(bào)稅Single filing；
4、家庭戶主報(bào)稅 Head of household filing；
5、有子女的喪偶人士 Qualifying widow(er) with dependent child filing。
選對(duì)報(bào)稅身份很重要，因?yàn)檫@會(huì)決定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)扣抵額、需補(bǔ)繳的稅額與所有退稅款。
美國個(gè)人所得稅稅額計(jì)算
1、先將個(gè)人總收入 (Gross Incomes) 減去個(gè)人的調(diào)整項(xiàng)目 (Adjustments)，剩余金額就是個(gè)人調(diào)整后收入 (Adjusted Gross Income，簡(jiǎn)稱 AGI)。
就是一些減去可以減少收入的支出。包括學(xué)生貸款利息、提早領(lǐng)出定期存款的罰金)、贍養(yǎng)費(fèi) 、放入傳統(tǒng)個(gè)人退休帳戶 (IRA) 帳戶的存款、自雇者健保費(fèi)用、雇主退休計(jì)劃等。總之，AGI 的數(shù)字必定會(huì)比總收入的金額數(shù)字要低，報(bào)稅時(shí)也是用 AGI 減去扣除額來計(jì)算應(yīng)稅金額。
2、將 AGI 減去個(gè)人所得扣除額后，剩余金額就是納稅所得，再去根據(jù)稅率級(jí)距，算出應(yīng)納的所得稅金額。
個(gè)人所得扣除額可分為標(biāo)準(zhǔn)扣除與枚舉扣除兩種方式，納稅人只能選擇其中一種扣除方式，不可兩種皆選。
綜上所述可見美國個(gè)人所得稅計(jì)算和申報(bào)的復(fù)雜性，如果個(gè)人收入不復(fù)雜，可以自己填寫申報(bào)信息，在線申報(bào)或者郵寄紙質(zhì)稅表給相關(guān)部門。如果個(gè)人收入很復(fù)雜，建議咨詢專業(yè)會(huì)計(jì)師協(xié)助申報(bào)。
