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離岸信托的稅務(wù)居民身份是如何判斷的？離岸信托對(duì)委托人和受托人有什么要求？

在CRS的環(huán)境下，投資者通過設(shè)立離岸信托來傳承財(cái)富有哪些事情需要注意的呢？首先要注意的就是離岸信托的稅務(wù)居民身份。為何信托需要繳納稅務(wù)呢？雖然信托只是一種法律關(guān)系，但受托人是主體，所以信托也是該交稅的。判斷信托稅務(wù)居民身份的標(biāo)準(zhǔn)常見有這兩種

離岸信托稅務(wù)居民身份的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)

離岸信托對(duì)委托人和受托人的要求

離岸信托的作用

離岸信托稅務(wù)居民身份的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)

在CRS的環(huán)境下，投資者通過設(shè)立離岸信托來傳承財(cái)富有哪些事情需要注意的呢？首先要注意的就是離岸信托的稅務(wù)居民身份。為何信托需要繳納稅務(wù)呢？雖然信托只是一種法律關(guān)系，但受托人是主體，所以信托也是該交稅的。判斷信托稅務(wù)居民身份的標(biāo)準(zhǔn)常見有這兩種：

1、如果受托人是一個(gè)自然人（這種情況一般不太常見），那么這個(gè)自然人的稅務(wù)身份就決定了信托下資產(chǎn)的稅務(wù)身份。如果是個(gè)高稅負(fù)國(guó)家的人，好吧，信托下所有的資產(chǎn)全球納稅。

2、如果受托人是一個(gè)持牌信托公司（這種情況比較常見），那么信托公司注冊(cè)地或者信托公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)管理所在地便決定了信托的“稅務(wù)居民身份”。所以，我們常見的信托公司和信托管理運(yùn)營(yíng)都在離岸低稅或者0稅地區(qū)。

但是不同國(guó)家地區(qū)的稅局對(duì)于信托的稅務(wù)身份評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)還是有差別的，因?yàn)樵诙惥值难劾镄磐芯褪且粋€(gè)納稅大戶，不可能放過你的，如：加拿大稅局認(rèn)為只要信托是由加拿大稅務(wù)居民實(shí)際控制或者實(shí)際出資，那么你的信托就是加拿大稅務(wù)居民身份，需要按照加拿大的稅率全球納稅。美國(guó)和英國(guó)稅局認(rèn)為：只要設(shè)立人保留了可以隨時(shí)取消信托的權(quán)利，那么信托資產(chǎn)的收入和相關(guān)資本增值就要算回到設(shè)立人頭上，需要按照美國(guó)/英國(guó)的稅法納稅。

所以在設(shè)立離岸信托時(shí)還需要仔細(xì)稅務(wù)師，了解清楚相關(guān)的稅務(wù)規(guī)定，做好稅籌規(guī)劃，避免信托設(shè)立后需要承擔(dān)巨額的稅負(fù)。

離岸信托對(duì)委托人和受托人的要求

委托人必須：

1、意圖確定性：概述他/她建立信任的愿望。

2、主題的確定性：概述將要輸入信托的財(cái)產(chǎn)。

3、對(duì)象的確定性：概述誰將是受益人。

一個(gè)受托人是第二方，通常是一個(gè)法律實(shí)體（如銀行或其他金融機(jī)構(gòu)）。該實(shí)體是財(cái)產(chǎn)授予人在離岸信托中持有和管理該財(cái)產(chǎn)的人。

受托人的責(zé)任：

1、遵循“信任契據(jù)”中表達(dá)的條款，通常只履行非常少量的職責(zé)。

2、抵御債務(wù)人捍衛(wèi)信托，任何資產(chǎn)保護(hù)信托的關(guān)鍵要素。

3、適當(dāng)投資信任。

4、在受益人中公正行事。

5、對(duì)所有受益人負(fù)責(zé)，讓他們了解情況并為他們的最大利益行事。

6、不要委派職責(zé)或從交易中獲利。

一旦委托人在信托律師的幫助下創(chuàng)建了“信托契約”，律師就會(huì)提交契約，并指定受托人來管理隨后放置在信托中的資產(chǎn)。

離岸信托的作用

1、離岸信托可以有效增強(qiáng)財(cái)富傳承的保密性

眾多國(guó)內(nèi)高凈值客人選擇離岸信托的一大原因就是，相比在岸信托，離岸信托的的保密性非常高。

這個(gè)保密性體現(xiàn)在兩方面，首先是對(duì)外保密性比較強(qiáng)，眾多離岸信托文件中，甚至委托人的名字都不會(huì)出現(xiàn)。

其次是對(duì)內(nèi)保密性比較強(qiáng)，傳統(tǒng)信托要求受益人有知情權(quán)，也就是說受托人有義務(wù)至少通知一部分受益人他們的受益人身份，因?yàn)槿绻芤嫒硕疾恢雷约旱纳矸荩簿筒恢雷约鹤鳛槭芤嫒怂邢碛械臋?quán)利，更無法監(jiān)督受托人，信托機(jī)制就無法運(yùn)作。

2、離岸信托應(yīng)用就是資產(chǎn)保護(hù)信托

資產(chǎn)保護(hù)信托是離岸信托中最重要的應(yīng)用之一，眾多客戶以資產(chǎn)保護(hù)為目的在離岸信托地設(shè)立了信托。

3、離岸信托也是稅務(wù)規(guī)劃的重要工具

通過設(shè)立離岸信托減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，達(dá)到包括避免雙重征稅等等的目的。

私益目的信托在離岸信托地被廣泛使用，除了財(cái)富傳承外，離岸信托還承擔(dān)著商業(yè)功能。比如離岸信托是國(guó)際投資、企業(yè)控股的重要工具。

總的來說，設(shè)立離岸信托的主要作用就是讓財(cái)富有序傳承，讓資產(chǎn)隔離風(fēng)險(xiǎn)與信息保密，使海外投資遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)資產(chǎn)不被波及，還能增加海外投資收益，合理規(guī)劃稅務(wù)，避免承擔(dān)巨額遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅等。

上一篇：在哪里注冊(cè)境外公司申請(qǐng)離岸銀行開戶容易些？香港、群島和英國(guó)公司的比較

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我們的優(yōu)勢(shì)

170+ 市場(chǎng)

業(yè)務(wù)覆蓋170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。

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包括資深的專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和擁有各相關(guān)專業(yè)資格的人員。

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包括財(cái)富雜志全球500強(qiáng)至初創(chuàng)公司等不同規(guī)模的企業(yè)。

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資產(chǎn)行政管理規(guī)模達(dá)4950億美元。

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為1400家港股上市公司提供投資者和首次招股等服務(wù)。

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為《財(cái)富》雜志全球500強(qiáng)中50%的企業(yè)提供服務(wù)。

專業(yè)人員

Kim Jenkins

首席執(zhí)行官

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首席財(cái)務(wù)官

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Tim Leung

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典型客戶案例

tricor卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶

公司：紅牛
行業(yè)：飲食業(yè)

公司：奧迪

行業(yè)：汽車、引擎和動(dòng)力設(shè)備、自動(dòng)駕駛

公司：復(fù)星
行業(yè)：工業(yè)和建造業(yè)

公司：KEEN, Inc.
行業(yè)：服裝與時(shí)裝

公司：本田

行業(yè)：汽車、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備

公司：三菱重工

行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸

公司：天津軌道交通集團(tuán)
行業(yè)：運(yùn)輸

公司：萬華化學(xué)集團(tuán)
行業(yè)：化工新材料

公司：諾貝爾集團(tuán)
行業(yè)：建筑材料

公司：恒生電子

行業(yè)：金融軟件、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商

公司：海康威視

行業(yè)：安防產(chǎn)品、視頻處理技術(shù)、視頻分析技術(shù)

公司：中國(guó)城建
行業(yè)：建筑工程

客戶反饋

殷先生富來森集團(tuán)經(jīng)理

瑞豐德永讓我更加專心于產(chǎn)品和團(tuán)隊(duì)，服務(wù)非常專業(yè)。和瑞豐德永合作，省心！

紀(jì)螢貝塔斯曼集團(tuán)董事

專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識(shí)，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。

羅先生 GAITELY經(jīng)理

在這次的服務(wù)過程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。

李先生海康威視總經(jīng)理

工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對(duì)該項(xiàng)目的要求，希望未來有更多方面的緊密合作。

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