2021年2月22日歐盟稅收黑名單更新

 2021年2月22日，歐盟理事會在其官網上發布一則公告：就經修訂的「出于稅收目的的歐盟非合作管轄區清單」（俗稱“黑名單”）通過了結論，歐盟決定將多米尼加（Dominica）加入該名單中，同時將巴巴多斯（Barbados）移出“黑名單”。


（圖片來自歐盟理事會官網新聞截圖）
 
本次黑名單中新增了多米尼加（Dominica），歐盟理事會對此表示，是因為它缺乏全球透明和稅收信息交流論壇的“至少達標”評級。
巴巴多斯（Barbados）此前在全球論壇獲得“部分合規”評級后，于2020年10月被加入歐盟黑名單。現在，全球論壇已對它進行了補充審查，因此，在審查結果出爐之前，歐盟理事會已將其移出“黑名單”，移至灰名單中，等待審查。
 
經修改，本次歐盟避稅黑名單里包括以下12個司法管轄區：
美屬薩摩亞（American Samoa）、安圭拉（Anguilla）、多米尼加（Dominica）、斐濟（Fiji）、關島（Guam）、帕勞（Palau）、巴拿馬（Panama）、薩摩亞（Samoa）、塞舌爾（Seychelles）、特立尼達和多巴哥（Trinidad and Tobago）、瓦努阿圖（Vanuatu）美屬維京群島（US Virgin Islands）——本次名單更新為2021年2月22日


（截圖來自歐盟理事會官方公示）
 
歐盟稅收黑名單影響較為廣泛，每次更新都會獲得業界的關注，因為名單涵蓋的司法管轄區，可能使其所屬區域實體在歐盟展業受到限制。


2019年12月，歐盟理事會發布了關于協調針對“避稅黑名單”的司法管轄區稅收防御措施指南，邀請歐盟成員國從2021年1月1日起實施立法防御措施（defensive measure）。
此外，歐洲委員會于2020年7月發布了一項建議，建議歐盟成員國不要向與歐盟“黑名單”司法管轄區有關聯的公司提供COVID-19財務支持。
就歐盟理事會的呼吁來看，目前已有幾個成員國采取了行動，對“黑名單”上司法管轄區采取了限制措施：
? 不可抵扣對所屬清單中司法管轄區公司的部分付款費用，該項限制羅馬尼亞、盧森堡已分別于2021年1月1日、2021年3月1日實施；
? 丹麥已對該項內容進行立法提案（若憲法通過將于2021年7月1日生效），建議提高支付給“黑名單”司法管轄區的股息的預提稅率，從原本的27％提高到44％；
? 德國已于2021年2月15日向議會提交了一項法律草案，也是針對所屬歐盟“黑名單”上的公司采取“防御措施”。
這些立法可以說是無形中給予這些離岸司法管轄區壓力，如果他們不作出改革，由于種種限制世界各地在此注冊的公司、基金等也會因合規問題紛紛轉移注冊點，從而導致降低了他們的財政收入。
 
此外，歐盟成員國積極響應歐盟理事會的呼吁，也是因為立法可以減少不法分子利用離岸公司進行洗黑錢、避稅等行為，防止利潤轉移與稅收的流失，幫助他們追回流失的巨額稅收，怎么看都很“劃算”…
 
瑞豐德永觀點
根據目前形式來看，瑞豐德永認為未來歐盟稅收黑名單涵蓋范圍將擴大，要求也將更嚴格，規則也將更加細化。
?? 值得一提的是，在2021年1月21日，歐洲議會通過了一項決議，要求理事會和歐洲委員會改革歐盟稅收黑名單，并要求更新清單標準和采取更加協調一致的防御措施（更多細節）。
原因是目前歐盟稅收黑名單上的司法管轄區涵蓋的范圍不到全球稅收損失來源的2％，這么一對比效果確實微乎甚微，因此，官網新聞上采用了“歐盟避稅黑名單并沒有抓住最嚴重的罪犯”（EU tax haven blacklist is not catching the worst offenders）的嚴厲措辭。


（截圖來自歐盟理事會官方公示）
 
同時，議員提出一些改變，以使一個司法管轄區被列入名單或從名單中刪除的程序變得更透明，同時建立一致性以表公證。
??  特別的是，目前歐盟也有不少低稅率國家，包括我們熟知的瑞士、愛爾蘭、盧森堡等等，未來不排除歐盟會加大自我整頓，畢竟其成員國所占避稅天堂的比例就高達36%。
??  此外，一些沒有企業所得稅的國家仍不在名單內，因此未來歐盟的避稅黑名單很可能會轉變全球反避稅斗爭的局面。
??  巴巴多斯作為全球著名的國際商業中心和離岸金融中心，其被歐盟入選和移出黑名單一事，相對于其他離岸司法管轄區而言，更受業界關注。主要是因為巴巴多斯擁有廣泛的避免雙重征稅協定（DTA）與雙邊投資條約（BIT）網絡。

截至2020年，巴巴多斯已與包括英國、美國、加拿大和中國等國簽署了40 份《避免雙重征稅協定》（DTA），締約國可對具有資質的巴巴多斯常駐實體征收優惠的代扣所得稅，或較低的資本收益稅。
此外，巴巴多斯已與包括加拿大、中國、英國等9國簽署了《雙邊投資條約》（BIT），這些增加了這些國家企業來到巴巴多斯注冊離岸公司的吸引力，這也是大部分其他離岸金融中心所不具備的優勢之一。
根據透明國際發布的《2019 年清廉指數》，巴巴多斯在180個國家中位列30名，在美洲國家中次于加拿大、美國、智利、巴哈馬，在加勒比地區位列第二位。該地區人員和專家結構的發展水平比其他地區更完善，擁有眾多經驗豐富的金融專家，可提供商業實質性的優質服務。
因此，全球各地主要國際金融公司都在巴巴多斯設有分公司，巴巴多斯實施免稅保險法，目前有超過425家離岸控股保險公司在巴巴多斯注冊，使它成為離岸控股保險公司的永久活動地點。
 
?? 瑞豐德永所屬卓佳集團，在巴巴多斯設有分公司，一直致力于為客戶提供定制化的商業解決方案和綜合性專業服務。卓佳的專業團隊已在當地服務客戶超過40年，在巴巴多斯發展為國際金融服務中心建樹良多。憑借在加勒比地區的策略聯盟網絡，卓佳巴巴多斯辦事處亦統籌不同司法管轄區事務的服務。
 
卓佳·瑞豐德永可為客戶提供適宜需求的廣泛性企業和商業行政管理服務，助力您加入巴巴多斯的雙重征稅協定（DTA）和雙邊投資條約（BIT）網絡，包括：
●  實體設立和組織服務
●  商業登記和發牌服務
●  企業重組和咨詢服務
●  公司秘書服務
●  注冊辦事處/注冊代理服務
●  實體盡職調查服務
●  監票服務
●  記錄秘書服務
●  法律文書保管和協定收存服務
●  金融機構設立服務
●  日常法律和治理合規服務
●  自愿清算
●  財務報告和審計服務
●  稅務合規
●  薪資管理和財務運營
●  銀行賬戶管理
●  分公司管理服務
●  管理人員和員工招聘
●  人力資源和就業解決方案
●  合同起草和審查
●  監管機構聯絡
●  多司法管轄區協調服務等
 
綜上，隨著全球反避稅力度的加大，加下來歐盟理事會針對避稅黑名單制度有可能會做出較大改變，瑞豐德永將會對此密切關注，隨時跟進最新內容。對于以上內容，若您有相關業務評估需求，詳情可以與我們取得聯系。