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歐盟VAT稅改政策

歐盟VAT稅改政策
近日，歐盟增值稅VAT政策有了新的變動(dòng)，本應(yīng)于2021年1月1日起施行的增值稅新政，延期至2021年7月1日起施行后，并且對(duì)新政做了解釋說(shuō)明，此次歐盟VAT稅改有哪些變動(dòng)呢？
增值稅新政具體措施包括：
1、取消低價(jià)值商品（即低于22歐元商品）免征進(jìn)口增值稅規(guī)定，因此從2021年7月1日起，所有進(jìn)口至歐盟的貨物都要繳納增值稅
將創(chuàng)建一個(gè)進(jìn)口計(jì)劃，商品價(jià)值不超過(guò)150歐元，賣家可以在銷售點(diǎn)向歐盟買(mǎi)家收取增值稅，通過(guò)“進(jìn)口一站式服務(wù)”（IOSS）申報(bào)和繳納增值稅，為商品提供“綠色通道”，讓其快速便捷地通關(guān)。這些商品將在進(jìn)口時(shí)免征增值稅，從而可以在海關(guān)快速放行。
除此之外，還有一種簡(jiǎn)化機(jī)制，就是由海關(guān)申報(bào)人（例如郵政經(jīng)營(yíng)者，快遞公司，海關(guān)代理）從客戶那里收取進(jìn)口增值稅，這些增值稅將按月支付給海關(guān)。
2、取消各成員國(guó)現(xiàn)有的遠(yuǎn)程銷售起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)，改為歐盟內(nèi)整體的通用起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)1萬(wàn)歐元
3、推出一站式（One Stop Shop簡(jiǎn)稱“OSS”）申報(bào)系統(tǒng)
一站式申報(bào)系統(tǒng)使賣家只需要在一個(gè)歐盟成員國(guó)進(jìn)行VAT注冊(cè),就能向27個(gè)歐盟成員國(guó)中進(jìn)行的銷售集中在一張電子申報(bào)表上進(jìn)行申報(bào)并繳納增值稅。
在線銷售商品的企業(yè)通過(guò)在線數(shù)字門(mén)戶網(wǎng)站（MOSS）履行應(yīng)該遵守的所有增值稅義務(wù)的新規(guī)則，并通過(guò)其歐盟注冊(cè)所在國(guó)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。單個(gè)歐盟銷售目的國(guó)所涉及的年銷售額如果超過(guò)閾值10，000歐元，則需要按照歐盟各目的國(guó)增值稅稅率執(zhí)行，可以使用MOSS系統(tǒng)做統(tǒng)一申報(bào)。
注：在歐盟使用倉(cāng)儲(chǔ)的國(guó)家/地區(qū)，還是需要注冊(cè)該國(guó)VAT 稅號(hào)。
4、明確電商平臺(tái)對(duì)通過(guò)該平臺(tái)銷售貨物負(fù)有增值稅納稅義務(wù)的情形
明確電商平臺(tái)負(fù)責(zé)對(duì)非歐盟電商在該平臺(tái)銷售的貨物和勞務(wù)的代扣代繳義務(wù)，這也在某種程度上，讓第三方平臺(tái)“被視為賣方”，并承擔(dān)了更多的責(zé)任。
當(dāng)電商平臺(tái)促進(jìn)B2C業(yè)務(wù)時(shí)，其代扣代繳制度將適用于以下兩種情況：進(jìn)口商品價(jià)值不超過(guò)150歐元；非歐盟賣家任意價(jià)值商品的遠(yuǎn)程跨境交易或國(guó)內(nèi)交易。
跨境電商行業(yè)合規(guī)化是大勢(shì)所趨，這次稅務(wù)大改革對(duì)整個(gè)跨境電商行業(yè)的賣家乃至服務(wù)商都會(huì)造成不同程度的影響。從當(dāng)前到新規(guī)執(zhí)行，有一年的過(guò)渡期，給各位賣家更多的時(shí)間進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃。

為什么要?dú)W洲注冊(cè)VAT

為什么要?dú)W洲注冊(cè)VAT
1、貨物出口時(shí)若沒(méi)有使用自己的VAT稅號(hào)，則無(wú)法享受進(jìn)口增值稅退稅。
2、若被查出借用他人VAT或VAT稅號(hào)無(wú)效的情況，貨物可能被扣無(wú)法清關(guān)。
3、如果你不能提供有效的VAT發(fā)票給你的海外客戶，客戶有可能會(huì)取消交易。
4、歐洲各國(guó)通過(guò)多方面渠道嚴(yán)查中國(guó)賣家的VAT號(hào)，亞馬遜、ebay等平臺(tái)也在逐步要求賣家提交VAT號(hào)，沒(méi)有VAT稅號(hào)難以保證平臺(tái)店鋪的正常銷售。
歐洲法律規(guī)定的增值稅最低標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%，最低減征稅率為5%，但實(shí)際稅率會(huì)依不同的歐洲國(guó)家/地區(qū)以及商品類型存在差異。如，德國(guó)：19%；法國(guó)：20%；意大利：22%；西班牙：21%。
VAT計(jì)算公式：
1、進(jìn)口增值稅=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi) +進(jìn)口關(guān)稅）*VAT費(fèi)率
進(jìn)口關(guān)稅 =申報(bào)貨值 X商品稅率（不同商品，稅率不同）
2、銷售增值稅=最終銷售價(jià)格/6
最終銷售價(jià)格：是指賣家將商品成本、推廣費(fèi)用、關(guān)稅、增值稅、利潤(rùn)等所有費(fèi)用加進(jìn)去后的最終價(jià)格。
3、實(shí)際繳納VAT（增值稅）=銷售增值稅-進(jìn)口增值稅

使用英國(guó)VAT注意事項(xiàng)

使用英國(guó)VAT注意事項(xiàng)
英國(guó)脫歐過(guò)渡期結(jié)束之前，貨物可在歐盟各成員國(guó)之間自由流通。脫歐過(guò)渡期之后，英國(guó)將脫離歐盟管轄范圍，歐盟的遠(yuǎn)程銷售法規(guī)將不再適用。此后依然可以繼續(xù)使用英國(guó)EORI號(hào)碼（GB開(kāi)頭的EORI號(hào)碼）將貨物進(jìn)口到英國(guó)，但需要?dú)W盟成員國(guó)的EORI號(hào)碼將物品從英國(guó)出口到歐盟成員國(guó)。
因而考慮到稅務(wù)成本，賣家最好在至少一個(gè)歐盟成員國(guó)注冊(cè)VAT增值稅、EORI號(hào)碼，在該國(guó)設(shè)立倉(cāng)儲(chǔ)點(diǎn)，并從該國(guó)將物品銷售和配送到其他歐盟國(guó)家。例如，可以考慮在德國(guó)、法國(guó)、西班牙、意大利、荷蘭等較為成熟的電子商務(wù)市場(chǎng)注冊(cè)增值稅。此種銷售將適用于歐盟遠(yuǎn)程銷售相關(guān)法律規(guī)定。
建議賣家要時(shí)刻查看英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署（HMRC）發(fā)布的關(guān)于與歐盟進(jìn)行交易的增值稅注冊(cè)企業(yè)的通知，以便為脫歐做好準(zhǔn)備。2021年1月1日后，如果賣家只有英國(guó)EORI號(hào)碼，那HMRC（英國(guó)稅務(wù)與海關(guān)總署）就無(wú)法清算賣家的貨物，則賣家可能需要支付額外的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)。
不同國(guó)家的VAT注冊(cè)和申報(bào)要求都會(huì)有所區(qū)別，稅率也會(huì)有所不同，若需要稅代一定要謹(jǐn)慎選擇，避免踩坑。
 

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專業(yè)人員

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首席執(zhí)行官
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首席財(cái)務(wù)官
Kim Jenkins
首席運(yùn)營(yíng)官
Melanie Fitzpatrick
首席目標(biāo)與人事官
Tim Leung
首席技術(shù)官
John McLean
總法律顧問(wèn)與首席法務(wù)官
Jonathon Clifton
集團(tuán)常務(wù)董事-企業(yè)解決方案
Chris Collins
首席企業(yè)發(fā)展官
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大中華區(qū)主管，董事總經(jīng)理
蔣夢(mèng)南
Vistra卓佳執(zhí)行董事，RICHFUL瑞豐總經(jīng)理

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tricor卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶

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公司：天津軌道交通集團(tuán)
行業(yè)：運(yùn)輸
公司：萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)
行業(yè)：化工新材料
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