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香港公司滿(mǎn)足哪些條件后需申報(bào)薪俸稅，關(guān)于香港薪俸稅的介紹

香港的主要稅種有利得稅、薪俸稅和物業(yè)稅，而普通的香港公司若在香港沒(méi)有雇員、沒(méi)有物業(yè)則無(wú)需繳納薪俸稅和物業(yè)稅。作為香港主要稅種之一的薪俸稅是如何申報(bào)的呢？稅率優(yōu)勢(shì)多少，如何計(jì)算？今天瑞豐德永就帶大家一起來(lái)了解下香港薪俸稅。

關(guān)于香港薪俸稅的定義

香港公司薪俸稅申報(bào)的條件

香港薪俸稅申報(bào)

薪俸稅的征收流程

關(guān)于香港薪俸稅的定義

香港的主要稅種有利得稅、薪俸稅和物業(yè)稅，而普通的香港公司若在香港沒(méi)有雇員、沒(méi)有物業(yè)則無(wú)需繳納薪俸稅和物業(yè)稅。作為香港主要稅種之一的薪俸稅是如何申報(bào)的呢？稅率優(yōu)勢(shì)多少，如何計(jì)算？今天瑞豐德永就帶大家一起來(lái)了解下香港薪俸稅。

根據(jù)香港《稅務(wù)條例》的規(guī)定，在香港，大部分因擔(dān)任職位、受雇工作或收取退休金而獲得入息的人士，均須繳納薪俸稅。同時(shí)，該收入必須于香港產(chǎn)生或得自香港。一般來(lái)說(shuō)，跟香港公司或于香港營(yíng)業(yè)的公司簽署了雇傭合同，并且主要工作地點(diǎn)在香港，所獲得的工資收入均符合此要求。除了工資，入息還包括傭金、小費(fèi)、花紅、津貼、額外賞賜、代替假期的工資、退休離職服務(wù)是發(fā)放的獎(jiǎng)賞或酬金、約滿(mǎn)酬金及非現(xiàn)金利益。

香港公司薪俸稅申報(bào)的條件

只要你的香港公司聘請(qǐng)了雇員，且符合以下任意條件：

1、單身人士且年收入超出基本免稅額；

2、已婚人士（不論收入多少）；

3、兼職員工（不論收入多少）；

4、董事（不論收入多少）；

則不管有沒(méi)有在香港實(shí)際辦公，雇主都需要正常申報(bào)薪俸稅，如未如實(shí)申報(bào)，則屬于違法，將招致重罰。

薪俸稅的入息評(píng)稅情況分“香港受雇工作”和“非香港受雇工作”兩種，如果企業(yè)雇員從事的“香港受雇工作”毋容置疑雇主需要全數(shù)如實(shí)上報(bào)，如果企業(yè)雇員從事的“非香港受雇工作”，雇主仍需如實(shí)進(jìn)行申報(bào)，因?yàn)槎惥謺?huì)根據(jù)雇員每一課稅年度在港逗留天數(shù)來(lái)進(jìn)行評(píng)稅。若該雇員在課稅年度內(nèi)到訪(fǎng)香港天數(shù)不超過(guò)60日，則可以在申報(bào)之后，向香港稅務(wù)局申請(qǐng)稅務(wù)豁免。總而言之，只要你的香港公司聘請(qǐng)了雇員，不管有沒(méi)有在港實(shí)際辦公，都需如實(shí)申報(bào)薪俸稅。

香港薪俸稅申報(bào)

1、課稅年度，由4月1日至翌年3月31日，集中報(bào)稅期間為4月。

2、公司要將雇員信息遞交給稅局，稅局下發(fā)稅表；如果雇主未遞交，個(gè)人要主動(dòng)申報(bào)。香港公司沒(méi)有代扣代繳義務(wù)；

3、保證財(cái)務(wù)報(bào)表中的工資費(fèi)用與申報(bào)的薪俸稅匹配。（很多都是客戶(hù)做賬審計(jì)時(shí)才想起來(lái)還有工資的）；

4、標(biāo)準(zhǔn)稅率，以?xún)羧胂⒖傤~的15%計(jì)算；

（1）應(yīng)課稅入息實(shí)額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免稅額總額；

（2）入息凈額 = 入息總額 - 扣除總額；

5、累進(jìn)稅率，由2018/19年度開(kāi)始，薪俸稅邊際稅階由45,000港元增至50,000港元，并由4個(gè)稅階增加至5個(gè)，邊際稅率分別調(diào)整為2%、6%、10%、14%及17%；

6、扣除和免稅額，薪俸稅對(duì)可扣除項(xiàng)目的界定非常清楚，可扣除部分包括政府認(rèn)可的慈善機(jī)構(gòu)捐款、向認(rèn)可的退休計(jì)劃支付供款、個(gè)人進(jìn)修開(kāi)支、個(gè)人居所貸款利息、完全或必須為產(chǎn)生該評(píng)稅入息而招致的所有支出；

7、稅務(wù)優(yōu)惠，向?yàn)樽约夯蚴莛B(yǎng)人購(gòu)買(mǎi)合資格自愿醫(yī)保產(chǎn)品的市民提供稅務(wù)扣減，每年每名受保人可作稅務(wù)扣減的保費(fèi)上限為8,000港元；

由2018/19課稅年度開(kāi)始，容許已婚夫婦自行決定是否選擇以個(gè)人入息課稅方法計(jì)稅，為納稅人提供更大彈性；

8、暫繳薪俸稅，在有關(guān)課稅年度完結(jié)前，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)上一年評(píng)定的稅款向個(gè)人征收暫繳薪俸稅。在下一年，當(dāng)有關(guān)年度的稅款評(píng)定后，已繳付的暫繳稅款會(huì)用來(lái)支付該年度應(yīng)繳付的薪俸稅。

薪俸稅的征收流程

1、每年的3月31日納稅年度結(jié)束之后，稅局會(huì)向每一家公司發(fā)出IR56B表格，該表格用來(lái)申報(bào)該公司每一個(gè)員工上一個(gè)納稅年度從該公司獲得的全部收入。

2、IR56B表格中包括了雇員的基本職位信息、員工上一個(gè)納稅年度公司全部個(gè)人入息收入表、公司為雇員提供的住所詳情表等，需在一個(gè)月之內(nèi)填寫(xiě)表格并寄回稅局。

3、大概到5月中旬，稅局會(huì)根據(jù)公司的名單陸續(xù)向每一個(gè)員工寄出一個(gè)綠色的信封裝著綠色的報(bào)稅表。

對(duì)于大多數(shù)人來(lái)說(shuō)，只有個(gè)人資料和第一部分的“薪俸稅”需要填寫(xiě)并在一個(gè)月之后簽署寄回稅局。然后，稅局會(huì)把收到的報(bào)稅表上雇員填寫(xiě)的數(shù)字與公司在IR56B表格上的數(shù)字作比較，如有差異，會(huì)以公司填報(bào)的數(shù)為準(zhǔn)。

每年10月開(kāi)始，納稅人會(huì)陸續(xù)收到評(píng)稅通知書(shū)，列明你應(yīng)繳付的稅款總額。稅款可以分兩期繳交，第一期稅款一般在1月繳交，第二期則于4月繳交。

如果逾期未交報(bào)稅表，稅局會(huì)按公司的數(shù)字為標(biāo)準(zhǔn)自行計(jì)算，不會(huì)考慮雇員的其他稅前扣除的項(xiàng)目。所以大家一定要跟公司索取IR56B表格的復(fù)印本檢查公司是否正確填報(bào)自己的收入。

如果對(duì)薪俸稅申報(bào)可寬減抵扣的項(xiàng)目不大了解，建議不要盲目申報(bào)，可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)從中幫忙申報(bào)，這樣既可以避免出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)的想看，也可防止浪費(fèi)享受的減免抵扣額度。

上一篇：投資西班牙，除了需要注冊(cè)西班牙公司之外還需注冊(cè)哪些項(xiàng)目？

下一篇：為何外貿(mào)人不直接用大陸公司從事外貿(mào)活動(dòng)，而是注冊(cè)香港公司？

我們的優(yōu)勢(shì)

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20萬(wàn)+ 客戶(hù)

包括財(cái)富雜志全球500強(qiáng)至初創(chuàng)公司等不同規(guī)模的企業(yè)。

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專(zhuān)業(yè)人員

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首席財(cái)務(wù)官

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Jonathon Clifton

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公司：紅牛
行業(yè)：飲食業(yè)

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公司：復(fù)星
行業(yè)：工業(yè)和建造業(yè)

公司：KEEN, Inc.
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公司：本田

行業(yè)：汽車(chē)、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備

公司：三菱重工

行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸

公司：天津軌道交通集團(tuán)
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公司：恒生電子

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客戶(hù)反饋

殷先生富來(lái)森集團(tuán)經(jīng)理

瑞豐德永讓我更加專(zhuān)心于產(chǎn)品和團(tuán)隊(duì)，服務(wù)非常專(zhuān)業(yè)。和瑞豐德永合作，省心！

紀(jì)螢貝塔斯曼集團(tuán)董事

專(zhuān)業(yè)的服務(wù)，專(zhuān)業(yè)的知識(shí)，瑞豐德永，值得信賴(lài)的合作伙伴。

羅先生 GAITELY經(jīng)理

在這次的服務(wù)過(guò)程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專(zhuān)業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿(mǎn)意。

李先生海康威視總經(jīng)理

工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿(mǎn)足了我們對(duì)該項(xiàng)目的要求，希望未來(lái)有更多方面的緊密合作。

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